Транспортный налог 2024: что нужно знать

В 2024 году россиянам предстоит уплатить транспортный налог за 2023 год. Кто и когда платит налог на транспорт, как он рассчитывается и какие по нему есть льготы, рассказываем в нашем материале. 

Что такое транспортный налог

Транспортный налог – это вид имущественного налога, который нужно ежегодно платить владельцам транспортных средств. Его вносят и физические, и юридические лица, но на разных условиях – отличаются ставки, сроки и порядок начисления. В этом материале речь пойдет о транспортном налоге, который платят граждане. 

Транспортный налог относится к региональным налогам. Это означает, что каждый регион самостоятельно устанавливает ставки и льготы по налогу на транспорт.

Кто платит транспортный налог

Транспортный налог платят собственники следующих транспортных средств:

• Автомобили
• Мотоциклы
• Мотороллеры
• Автобусы
• Снегоходы 
• Мотосани
• Самолеты, вертолеты и другие воздушные средства транспорта
• Яхты, теплоходы, парусные суда, катера, моторные лодки, гидроциклы и другие водные средства транспорта

Справочно:

Существует ряд исключений. Транспортным налогом не облагаются:

• Автомобили до 100 лошадиных сил, специально оборудованные для использования инвалидами и полученные через органы социальной защиты
• Специальные транспортные средства, которые используются в сельском хозяйстве: молоковозы, скотовозы и другие
• Весельные лодки, а также моторные лодки мощностью до 5 лошадиных сил

Расчет транспортного налога

Транспортный налог для физлиц рассчитывает ФНС. В личном кабинете налогоплательщика каждый год появляется уведомление, где указана сумма налога на транспорт, который нужно оплатить. При расчете налога на транспорт налоговая инспекция опирается на несколько составляющих: налоговую базу, ставку, регион регистрации транспортного средства, период владения и необходимость применения повышающих коэффициентов.

Налоговая база зависит от типа транспортного средства. В случае с автомобилями она определяется исходя из мощности двигателя и измеряется в лошадиных силах. Налоговая база для воздушных транспортных средств привязана к тяге двигателя (в килограммах силы), а для водного транспорта – к валовой вместимости судна.

Помимо налоговой базы при расчете используется ставка транспортного налога. В случае автомобиля ее размер зависит от количества лошадиных сил. Базовая налоговая ставка устанавливается на федеральном уровне. Далее региональные власти вправе понизить или повысить ставку, но не более чем в десять раз.

Важно, что ставка определяется по региону регистрации автомобиля. Граждане могут зарегистрировать автомобиль только по месту жительства или по месту пребывания. Узнать актуальную ставку для каждого муниципалитета можно через сайт ФНС.

На величину налога также влияет период владения транспортом. Если вы владеете им меньше года, при расчете налога будет учтен коэффициент периода владения. Он показывает, сколько месяцев из 12 транспорт принадлежал вам. Если транспорт был приобретен до 15 числа, то этот месяц будет учтен как полный.

При расчете налога на дорогостоящий транспорт действуют дополнительные повышающие коэффициенты. С 2022 года коэффициент применяется ко всем автомобилям стоимостью более 10 млн. рублей.

Коэффициент также зависит от года выпуска дорогостоящего автомобиля. Например, к автомобилю BMW M8 Gran Coupe 2019 года вообще не будет применен повышающий коэффициент, 2023 года – будет применен коэффициент в размере 3. Полный перечень легковых автомобилей, на которые действует повышающий коэффициент, публикует Минпромторг на своем сайте каждый год до 31 марта.

Кстати, рассчитать налог для конкретного транспортного средства можно через специальный калькулятор на сайте ФНС.

Что изменилось при оплате транспортного налога в 2024 году

С начала 2024 года в оплате транспортного налога произошли изменения:

• Налогом больше не облагаются все транспортные средства, которые используются в сельском хозяйстве;
• Если средство было похищено, налогообложение приостанавливается. Налог не будет начисляться в период с 1-го числа месяца начала розыска до окончания месяца его возврата. Для этого владельцу похищенного транспорта необходимо направить заявление в налоговый орган и предоставить подтверждающий документ – справку из МВД или судебное решение;
• Установлен порядок исчисления налога при изменении места нахождения транспорта. Налог будет рассчитываться по ставке нового региона с 1 числа месяца, следующего за месяцем изменения регистрации.

Может ли прийти транспортный налог после продажи автомобиля?

Налог будет начисляться до тех, пор пока новый собственник не переоформит транспорт на себя. Договора о купле-продаже недостаточно, чтобы налог перестал приходить. По закону новый владелец должен обратиться в ГИБДД в течение десяти дней после покупки автомобиля. Чтобы избежать сложностей, стоит обговорить этот момент с новым владельцем при продаже.

Какие существуют льготы по транспортному налогу?

На федеральном уровне от уплаты налога на транспорт освобождаются владельцы автомобилей мощностью до 100 лошадиных сил, специально оборудованных для инвалидов. Налог также не придется платить владельцам сельскохозяйственного транспорта.

Существуют различные региональные льготы на транспортный налог, например, для пенсионеров, владельцев электромобилей и многодетных семей. Узнать о льготах в вашем регионе можно с помощью специального сервиса ФНС. 

Справочно:

Льготы, как правило, распространяются на одно транспортное средство из каждой категории. Если гражданин имеет право на получение сразу нескольких льгот, он сможет воспользоваться только одной по выбору.

Как транспортный налог платят пенсионеры?

В регионах, как правило, полностью освобождены от уплаты транспортного налога следующие категории граждан:

• Герои СССР и РФ
• ветераны Великой Отечественной войны
• инвалиды первой и второй группы

Льготы для пенсионеров есть не в каждом регионе. Чаще всего они представляют собой скидки на автомобили определенной мощности. В Москве и Московской области льготы для пенсионеров отсутствуют, а в Санкт-Петербурге, Екатеринбурге и Красноярске пенсионеры полностью освобождены от уплаты транспортного налога на один транспорт мощностью до 100-150 л.с.

Как транспортный налог платят владельцы электромобилей?

От уплаты транспортного налога на электромобиль полностью освобождены жители Москвы, Санкт-Петербурга, Московской области, Ростовской области и некоторых других регионов. Жители Москвы, на которых зарегистрированы электромобили, освобождены от уплаты транспортного налога с 2020 по 2025 год.

В ряде регионов (например, в Калининградской области и в Краснодарском крае) физлица освобождены от уплаты налога на электромобили с мощностью двигателей до 150 л. с. Также в некоторых регионах действует скидка на оплату налога на электромобиль в размере от 20% до 50%.

Срок уплаты транспортного налога

Транспортный налог за предыдущий год нужно уплатить до 1 декабря текущего. Если платежная дата выпадает на выходной, срок продлевается до понедельника. В 2024 году как раз действует такое продление. То есть налог за 2023 год необходимо заплатить до 2 декабря 2024.

Уведомление с суммой и квитанцией, как правило, приходит до 1 сентября текущего года в личный кабинет налогоплательщика. Налог можно оплатить там же. Если у налогоплательщика не подключен личный кабинет онлайн, квитанция направляется в бумажном виде.

Штраф за неуплату транспортного налога

За каждый день просрочки назначается пеня. Она рассчитывается по формуле:

Пеня = Сумма задолженности × 1/300 от ключевой ставки Банка России

В течение 3 месяцев ФНС будет присылать требование по уплате налога.

В случае неуплаты налоговая инспекция вправе обратится в суд и списать деньги в принудительном порядке.